您的当前位置:首页 > 张艾文 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 17:47:30 来源:网络整理 编辑:张艾文
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
走进洛杉矶县植物园2024-09-21 17:31
基础 · 组织 2024-09-21 17:23
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 16:40
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 16:19
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 16:12
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-21 15:54
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 15:45
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-21 15:33
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-21 15:24
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-21 15:05
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-21 17:43
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-21 17:43
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 17:24
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-21 16:28
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-21 16:26
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-09-21 16:20
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 16:18
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 16:09
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 15:43
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-21 15:31